Tema 4: Determinación del resultado fiscal.

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Tema 4: Determinación del resultado fiscal.


Tema 4: Determinación del resultado fiscal.Versión en línea Actividad complementaria por Fabro Leo Roxana Lucia 1 La fórmula básica para determinar el coeficiente de utilidad es: a Utilidad fiscal del ejercicio entre ingresos nominales. b Utilidad bruta entre ventas netas c Ingresos nominales entre utilidad fiscal d Resultado final entre ingresos acumulables. 2 Para pago provisional ¿qué concepto se puede restar de la utilidad fiscal estimada antes de aplicar la tasa del ISR? a IVA acreditable del periodo. b PTU pagada en el ejercicio. c El total de compra de mercancías. d La depreciación contable de los activos fijos. 3 El resultado fiscal se obtiene restandole de la utilidad fiscal las.. a Pérdidas de ejercicios anteriores actualizadas pendientes por restar b Los dividendos pagados. c La reserva legal. d Los pagos provisionales efectuados. 4 ¿Cuál es el plazo máximo según ley para amortizar las pérdidas fiscales de una PM? a 5 años b 15 años c 10 años d 3 años 5 ¿Cuál es la tasa de ISR que se aplica generalmente a las PM? a 15% b 30% c 35% d 40% 6 Al actualizar el saldo de la Cuenta de Capital de Aportación (CUCA), ¿qué factor se utiliza? a Tasa de interés bancaria b Tipo de cambio de dólar americano c Factor de actualización calculado a base de INPC. d Un factor fijo de 1.005 anual. 7 ¿Cuándo debe presentarse la declaración anual de PM según ley? a Cada mes. b A más tardar el 30 de abril. c A más tardar el 31 de marzo. d El 15 de febrero. 8 ¿Qué sucede con el coeficiente de utilidad si en el ejercicio anterior se obtuvo pérdida fiscal? a Se aplica el coeficiente de otra empresa. b Se utiliza un coeficiente de 0.0000. c Se debe solicitar un coeficiente nuevo al SAT inmediatamente. d No se determina coeficiente y se utiliza el del último ejercicio (sin exceder 5 años) donde hubo utilidad. 9 Cuando se determina el resultado fiscal, ¿en qué momento se restan las pérdidas de ejercicios anteriores? a Después de haber obtenido la utilidad fiscal del ejercicio. b Después de aplicar la tasa del 30%. c Antes de calcular los ingresos acumulables. d Directamente del impuesto anual determinado. 10 ¿Cómo se llama la cuenta que registra las aportaciones de capital y primas por suscripción de acciones de los socios? (Respuesta corta) Respuesta escrita 11 ¿Cuál es el concepto que resulta de restar a los ingresos acumulables las deducciones autorizadas y la PTU pagada? (Respuesta corta) Respuesta escrita 12 ¿En qué mes vence el plazo legal para la presentación de la declaración anual de personas morales? (Respuesta corta) Respuesta escrita 13 EJERCICIO: La empresa Calcetines S.A tiene Ingresos Acumulables por $1,000,000, Deducciones Autorizadas por $600,000 y PTU pagada por $50,000. Además, cuenta con pérdidas fiscales de años anteriores por $100,000. ¿Cuál es su Resultado Fiscal? a $250,000 b $300,000 c $350,000 d $400,000

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La fórmula básica para determinar el coeficiente de utilidad es:

Para pago provisional ¿qué concepto se puede restar de la utilidad fiscal estimada antes de aplicar la tasa del ISR?

El resultado fiscal se obtiene restandole de la utilidad fiscal las..

¿Cuál es el plazo máximo según ley para amortizar las pérdidas fiscales de una PM?

¿Cuál es la tasa de ISR que se aplica generalmente a las PM?

Al actualizar el saldo de la Cuenta de Capital de Aportación (CUCA), ¿qué factor se utiliza?

¿Cuándo debe presentarse la declaración anual de PM según ley?

¿Qué sucede con el coeficiente de utilidad si en el ejercicio anterior se obtuvo pérdida fiscal?

Cuando se determina el resultado fiscal, ¿en qué momento se restan las pérdidas de ejercicios anteriores?

¿Cómo se llama la cuenta que registra las aportaciones de capital y primas por suscripción de acciones de los socios? (Respuesta corta)

Respuesta escrita

¿Cuál es el concepto que resulta de restar a los ingresos acumulables las deducciones autorizadas y la PTU pagada? (Respuesta corta)

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¿En qué mes vence el plazo legal para la presentación de la declaración anual de personas morales? (Respuesta corta)

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EJERCICIO: La empresa Calcetines S.A tiene Ingresos Acumulables por $1,000,000, Deducciones Autorizadas por $600,000 y PTU pagada por $50,000. Además, cuenta con pérdidas fiscales de años anteriores por $100,000. ¿Cuál es su Resultado Fiscal?