Test 1 Impuesto renta persona juridicaVersión en línea impuesto de renta personas jurudicas por Carlos Arturo Ladino Murcia 1 El gerente de una empresa lo contacta para consultarle como debe reportar dentro de la declaración de renta el saldo de la cta de ahorros el cual es negativo y una inversión en CDT a termino de 1 año sin la posibilidad de hacer retiros parciales a Las dos partidas se llevan a efectivo y equivalentes de efectivo ya que las dos representan liquidez para la empresa b El saldo de la inversión en CDT se declara como una partida de efectivo y equivalentes de efectivo por que es a corto plazo y representa liquidez para la empresa mientras el saldo de la cta de ahorros se declara como una pasivo ya que su saldo es negativo c La inversion en CDT se debe declarar dentro de la partida de inversiones ya que su termino es mayor a 90 dias y no permite retiros parciales por lo que no representa liquidez para la empresa, y el saldo negativo en la cta de ahorros se debe llevar como un pasivo ya que en ese caso la empresa tiene una obligacion con la entidad bancaria d Todas son correctas 2 Un contribuyente persona juridica tiene una inversion en un fideicomiso, el contribuyente en la elaboracion de su declaracion de renta solo esta incluyendo el valor de lo aportado a dicho fideicomiso, usted como asesor le indicaria: a Esta correcto por que ese fue el valor pagado para constituir la inversion en el fideicomiso b Es incorrecto por que los activos y pasivos del fideicomiso deben ser declarados por cada uno de los participantes de acuerdo a su % participacion y previa certificacion del patrimonio autonomo c Es incorrecto por que ademas de declarar el valor pagado para constituir la inversion debe reconocer el valor de los intereses generados asi no hubiesen sido pagados d Es correcto por que una inversion debe valorarse a costo fiscal es decir el costo de adquisicion 3 Una sociedad le consulta como debe declarar en el impuesto de renta los gastos realizados para la puesta en marcha del negocio, cual seria su respuesta? a Como una inversion según lo estipulado en el Art 74-1 ET y se deberan amortizar conforme a las disposiciones tributarias b Como un gasto deducible del impuesto sobre la renta por que fueron efectivamente pagados y tiene que ver con el giro del negocio c Como un costo por que son pagos necesarios para poder generar ingresos d Las opciones a y c son correctas 4 Cual es el valor patrimonial de las acciones, aportes y/o demas derehos en sociedades según el art 272 ET a Costo de adquisicion b Valor razonable c Costo fiscal d Todas son correctas 5 Cual es el costo fiscal de los inventarios adquiridos por una empresa según los estipulado en al art 66 ET, la cual realizo los siguientes pagos para la compra, precio de mercanacia 2.000.000 + IVA, costo de almacenamiento 500.000, Cargue y descargue de la mercancia 300.000 y transporte mercancia 300.000 a 3.480.000 b 3.180.000 c 2.000.000 d 3.100.000 6 Una empresa del sector agrícola lo contacta para que lo asesore como debe hacerse el tratamiento de los activos que posee a 31 de diciembre para la produccion de cacao, tiene 500 plantas y 2 bultos del producto listos para vender. a Deben ser clasificados como activos biologicos y su tratamiento fiscal se realizara conforme a lo estipulado en los art 93 y 94 ET b Son activos biologicos productores por que son utilizados para la produccion según lo estipula el Art 93 ET c Son activos biologicos consumibles por que se pretender usar o consumir en el giro ordinario del negocio según lo estipula el art 94 ET d Ninguna de las anteriores 7 Que aspectos hacen parte del costo fiscal de los elementos de propiedad planta y equipo según el Art 69 ET a Precio de adquisicion, adiciones y mejoras y reajuste fiscal b Precio de adquisicion, reajuste fiscal y depreciacion c Precio de adquisicion, adiciones y mejoras, reajuste fiscal, demas costos para poner el bien en uso y depreciacion d Precio de adquisicion, demas costos para poner el bien en uso y depreciacion 8 Con base al Art 28 ET cuando se entiende realizado el ingreso fiscalmente de las mediciones de los activos a valor razonable a Desde el momento que se realice al ajuste a valor razonable b Cuando se liquiden o se enajenen c Todas son correctas d Si el ingreso esta reconocido contablemente tambien debe reconocerse fiscalmente 9 En relacion con el art 142 ET cuanto es limite de deduccion para las inversiones comtempladas en el art 74-1 ET a 15% b 20% c 30% d 10% 10 Teniendo en cuenta las deducciones de cartera comtempladas en el Art 145 ET a que % equivale la provision individual de cartera a 10% b 9% c 33% d 5%
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