NORMAS Versión en línea Evaluación Normas The IIA por Laura Fajardo 1 Un Director de Auditoría Interna o su equivalente (CAE, por sus siglas en ingles) recibe una solicitud del comité de auditoría para realizar una compromiso en una fábrica de químicos lo antes posible. El compromiso incluirá revisiones de gestión y procesos de salud, seguridad y ambientales (HSC, por sus siglas en ingles). El CAE sabe que la actividad de auditoría interna no posee el conocimiento necesario sobre HSE para realizar tal compromiso. El CAE debería a a) Iniciar el compromiso e incorporar entrenamiento HSE dentro de la planificación del próximo año para preparar un compromiso de seguimiento. b b) Sugerir al comité de auditoría que el propio personal de HSE de la fábrica realice el compromiso. c c)Buscar la autorización del comité de auditoría para obtener apoyo apropiado de parte de un profesional en HSE. d d) Diferir el compromiso y decir al comité de auditoría que tomará varios mese entrenar al personal de auditoría interna para dicha compromiso. 2 11. Para asegurar que se ha tomado el cuidado profesional en todo momento durante la compromiso, el auditor interno debería siempre a a) Asegurarse que toda la información financiera relacionada con la auditoria sea incluida en el plan de auditoría y examinado en cuanto a discrepancias o irregularidades. b b) Asegurarse que todas las pruebas de auditoría estén completamente documentadas. c c) Considerar la posibilidad de discrepancias o irregularidades en todo momento durante un compromiso. d d) Comunicar rápidamente cualquier incumplimiento o irregularidad descubierto durante un compromiso al comité de auditoría Explicación 1 a) Incorrecto. El Director de Auditoría Interna o su equivalente (CAE) no debería empezar la auditoria sin notificar al comité de auditoría el asunto sobre los conocimientos intentar resolverlo. b) Incorrecto. Esto no brindara al comité de auditoría una revisión independiente de la gerencia y los procesos de HSE. c) Correcto. Cundo un CAE reconoce que la actividad de auditoría interna no posee los conocimientos y destrezas necesarios para una compromiso planeada o solicitada, debería solicitarse al comité de auditoría que apruebe el uso de recursos independientes adecuados, de acuerdo con el Consejo para la Práctica 1210.-1. d) Incorrecto. Esta demora puede traer serias consecuencias debido a la naturaleza de los asuntos de HSE involucrados. 2 jkjjijidjid
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