Es el recurso económico destinado al funcionamiento inicial y permanente del negocio, que cubre el desfase natural entre el flujo de ingresos y egresos. Entre los activos y los pasivos circulantes
Es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancías y servicios
Crédito comercial de proveedores (días de crédito, descuento por pronto pago). Crédito bancario o de entidades financieras (costo y gastos asociados). Pasivos acumulados (postergación de pago a empleados, etc.)
Los vales de caja Cheques Posfechados Cheques devueltos Depósitos bancarios a plazo fijo Depósitos bancarios congelados
Se refiere a los procedimientos que la empresa usa para cobrar las cuentas vencidas y no pagadas. Los procedimientos de cobranza incluyen envió de cartas que con severidad creciente requieran el pago, hacer llamadas telefónicas, entregar la cuenta por cobrar a una agencia externa de cobradores, o entablar una demanda civil.
Consiste en una deuda contraída por la empresa relacionada directamente con la actividad económica de la empresa. Una cuenta a pagar es una cuenta Acreedora.
Sirve para hacer frente a los pagos que se presentan en el curso normal de los negocios (pagos por compras, mano de obra, inventarios, etc.) es decir la empresa mantiene saldos de efectivo para satisfacer sus transacciones.
Consiste en aumentar las ventas rentables y aumentar así el valor de la empresa al extender crédito a los clientes dignos. Al obtener y al analizar la información de crédito y al cobrar los saldos, ejecutan una función extremadamente importante.
Son los recursos económicos propiedad de una empresa que le generarán un beneficio en el futuro y forman parte del activo circulante.
Es la diferencia obtenida al comparar el total de activos circulantes con el total de pasivos circulantes o de corto plazo, en un momento determinado.
Surgen por operaciones de compra de bienes materiales (Inventarios), servicios recibidos, gastos incurridos y adquisición de activos fijos o contratación de inversiones en proceso.
Su vencimiento es mayor a doce meses, se registran como cuentas a largo plazo. Al finalizar cada periodo económico, deben reclasificarse a corto plazo
Cuentas por pagar
Partidas que no forman parte del efectivo
Motivo de transacciones
Papel del administrador de crédito
Administración del efectivo
Características de las cuentas por pagar a largo plazo.
Capital de trabajo
Cuentas por cobrar
Política de cobranza
Capital neto de trabajo
Son algunas fuentes de Financiamiento
Cuentas x pagar