1
Las políticas y procedimientos que establece la Administración y que proporcionan una seguridad razonable de que se van a lograr en forma eficaz y eficientemente los objetivos específicos de control de la Entidad constituyen los procedimientos de control.
2
Identificar el objeto social, impuestos en los cuales es sujeto pasivo la compañía, área crítica y de riesgo, marco legal de la compañía, disposiciones especiales que regulan beneficios o exenciones, etc.
3
Conociendo el negocio y determinando los impuestos a revisar, el auditor debe elaborar cuestionarios y programas de revisión que cubran todos los aspectos a revisar, en esta etapa se determinan los recursos requeridos, colaboración de los funcionarios del cliente para la realización de pruebas, intervención de especialistas y conformación del equipo de trabajo.
4
El auditor debe previamente a la iniciación del trabajo, hacer unas listas de los documentos que requiere para realizar la revisión como: declaraciones tributarias, libros, escrituras, contratos, detalles de cuentas, confirmaciones, estados de cuentas etc.
5
Procedimiento, basado en la normativa legal y administrativa vigente, destinado a fiscalizar el correcto cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes.
6
Una vez realizado el trabajo, se debe emitir el informe el cual debe contener las observaciones y recomendaciones necesarias, utilizando un lenguaje claro, sencillo para que sea accesible al cliente.
7
Comprende una serie de acciones o tareas, destinadas a fiscalizar el correcto cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes.
