Alcance
Control interno
Auditoria administrativa y operativa
Control interno debe ser Razonable
Administración Activa
Atributos del hallazgo
Eficiencia y eficacia de las operaciones
Componentes orgánicos del control interno
Componentes funcionales
Naturaleza de la auditoria
Es quien ejecuta la serie de acciones del SCI; por tanto, la administración activa es la responsable de que el sistema sea adecuadamente definido, implementado y operado
Se encarga de una revisión analítica sea total o parcial de una empresa, con el propósito de conocer el nivel del desempeño y proponer oportunidades de mejora para la innovación así como crear ventajas competitivas
Son las instancias organizacionales que participan en el control interno, a saber: la administración activa y la auditoría interna. Los diferentes alcances de la participación de cada uno de esos ellos en el sistema también es considerada en la normativa jurídica y técnica, como se verá luego
Administración se someta a un procedimiento de evaluación de resultados y rendición de cuentas.
Son las cinco partes del sistema que deben ser establecidos, mantenidos, perfeccionados y evaluados, de acuerdo con las responsabilidades que competen a las diferentes instancias institucionales.
Sistema de control interno la serie de acciones ejecutadas por la administración activa, diseñadas para proporcionar seguridad en la consecución de los objetivos.
Son las cualidades o propiedades que debe poseer la evidencia. Para que sea una evidencia de auditoría se requiere la unión de dos elementos de evidencia suficiente (característica cuantitativa) y evidencia comprobatoria (característica cualitativa) que proporcionen al auditor la convicción necesaria que le permite tener una base
El SCI debe estar diseñado para lograr los objetivos del sistema y para satisfacer con la calidad suficiente y requerida las necesidades de la institución, con los recursos que ésta posee y a un costo aceptable
Es la definición de los puntos que entran y no entran en una auditoria y que es acordado por todas las partes, refiriéndose a todos los requerimientos a satisfacer.
La naturaleza se refiere al tipo de pruebas a realizar (procedimientos de control o de cumplimiento, procedimientos analíticos y procedimientos sustantivos) requeridos para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptable.
