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1. 
Se refiere a la "probabilidad de accidente o patología".
A.
Vulnerabilidad
B.
Riesgo
C.
Peligro
D.
Daño
2. 
Identifique el nivel en el que se aplica los siguientes casos: Que la operación de los procesos y programas se realicen correctamente.
A.
Estratégico
B.
Operativo
C.
Directivo
D.
De mando
3. 
Norma Internacional de Auditoría NIA 320 Importancia Relativa o Materialidad en la Planificación y Ejecución de la Auditoría, pertenece a:
A.
Utilización del Trabajo de terceros
B.
Evidencia de Auditoria
C.
Valoración y Respuesta de Riesgo
D.
Principios Generales y Responsabilidades
4. 
SEGUN LAS NORMAS ESTANDARIZADAS PARA LAS EMPRESAS PÚBLICAS Y OBLIGADAS A LA RENDICION DE CUENTAS, PARA LA EMISION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SON:
A.
SIC
B.
CINIIF
C.
NIIF PARA LA PYMES
D.
NIC
E.
NIIF COMPLETAS
5. 
Aplicando la Norma NIIF para Pymes, al presentar un estado de situación financiera, una entidad
A.
Deberá hacer la distinción de presentación corriente/no corriente, excepto cuando una presentación basada en la liquidez proporcione información fiable y más pertinente
B.
Deberá presentar los activos y pasivos por orden de liquidez
C.
Debe hacer la distinción de presentación corriente/no corriente
6. 
Los activos que se venderán, consumirán o realizarán como parte del ciclo operativo normal de una entidad son
A.
Activo corriente
B.
Clasificados como corrientes o no corrientes de conformidad con otros criterios
C.
Activos no corrientes
D.
Activo neto
7. 
Norma Internacional de Auditoría NIA 600 Consideraciones Especiales – Auditorías de Estados Financieros de Grupos (Incluido el Trabajo de los Auditores de los Componentes)., pertenece a:
A.
Utilización del Trabajo de terceros
B.
Valoración y Respuesta de Riesgo
C.
Evidencia de Auditoria
D.
Principios Generales y Responsabilidades
8. 
La NIIF para las PYMES exige que se divulgue información comparativa para la conciliación del número de acciones en circulación al principio y al final del período para cada clase de capital social.
A.
Verdadero
B.
Falso
9. 
¿Cuál de las siguientes sería una razón aceptable para utilizar una exención de "costo o esfuerzo desproporcionado" que se especifica en la NIIF para Pymes?
A.
Para medir una partida para su divulgación en los estados financieros, la entidad tendría que contratar a un experto e incurrir en honorarios costosos
B.
Para medir una partida para su reconocimiento en el estado de situación financiera, la entidad tendría que contratar a un experto e incurrir en honorarios costosos que la administración considera sustancialmente mayores que los beneficios que reci
C.
Para medir una partida para su reconocimiento en el estado de situación financiera, la entidad tendría que contratar a un experto e incurrir en honorarios costosos
10. 
"Una entidad tiene tres máquinas ubicadas en una planta. Cada máquina produce un producto completamente diferente y cada máquina se gestiona como una unidad de negocio separada. La entidad reduce significativamente sus operaciones al deshacerse de una de las máquinas y, al hacerlo, deja de fabricar uno de sus tres productos" A este ejemplo podemos catalogarlo como una operación discontinuada.
A.
Verdadero
B.
Falso
11. 
Se refiere a la "probabilidad de accidente o patología"
A.
Riesgo
B.
Vulnerabilidad
C.
Peligro
D.
Daño
12. 
Este documento es diseñado, redactado y revisado por el líder del equipo auditor asignado, y debe ser distribuido previo a la fecha establecida para la auditoria.
A.
Manual de auditoría
B.
Plan de auditoría
C.
Informe de auditoría
D.
Cronograma de actividades de la auditoría
13. 
En esta sección, se detalla el nombre del proceso o departamento que será verificado y quién es el responsable.
A.
Establecer el objetivo
B.
Identificar quién o qué proceso será auditado
C.
Definir el alcance
D.
Fijar lugar, fecha y tiempo de ejecución
14. 
Una entidad obtuvo una utilidad inusualmente alta para el año finalizado el 31 de diciembre de 20X1 porque negoció un precio de costo significativamente más bajo para su principal materia prima en un momento en que el precio de venta de sus productos estaba aumentando bruscamente. La gerencia no quiere hacer público el beneficio inusualmente alto porque cree que el conocimiento de la rentabilidad de la entidad resultaría en que sus clientes busquen negociar precios de venta más bajos al comprar
A.
Debido a que no satisface la definición de pasivo, la entidad no puede crear una provisión para posibles gastos imprevistos
B.
Dado que la creación de la provisión es una práctica común en la jurisdicción en la que opera la entidad, es una contabilidad aceptable
C.
Siempre que el motivo de la creación de la provisión se explique en las notas, es aceptable la contabilidad
D.
Dado que la creación de la provisión es prudente, es aceptable la contabilida
15. 
Cuando se cambia la clasificación de las partidas en sus estados financieros, la entidad:
A.
No deberá reclasificar los importes comparativos
B.
Puede elegir si desea reclasificar los importes comparativos
C.
Deberán reclasificar los importes comparativos, a menos que sea impracticable hacerlo
16. 
Las cedulas de detalle son aquellas que contienen:
A.
Información y análisis respecto de las partidas, como conciliaciones, movimiento de cuentas de mayor, cálculos globales etc.
B.
Resúmenes de las partidas de un rubro según los estados financieros que incluye los datos en forma global o general de las cifras y conclusiones determinadas
C.
Un plan de acción que documenta qué procedimientos se seguirán en una auditoría para constatar que una organización cumple con las regulaciones internas y externas.
D.
Las observaciones y recomendaciones que se envían a la alta dirección de la organización, sobre los resultados obtenidos
17. 
Un dividendo declarado por una entidad antes de su final de año y pagadero a sus accionistas tres meses después del final del período de informe se clasifica como
A.
Patrimonio
B.
Un pasivo no corriente
C.
Un pasivo corriente
D.
Un activo corriente
18. 
Dentro del Impuesto al Valor Agregado.- Se considera que estas transferencias se encuentran gravadas con tarifa 0%
A.
Adjudicaciones por herencia o por liquidación de sociedades
B.
Aceite comestible, Quesos y bombones
C.
Pan, azúcar, colas
D.
Los servicios de alcantarillado y recoleccion de basura
19. 
El alcance y frecuencia de las evaluaciones separadas dependerá principalmente de la evaluación del riesgo y la efectividad de los procedimientos de supervisión en marcha.
A.
Ambiente de control.
B.
Actividades de control.
C.
Información y comunicación.
D.
Evaluación de riesgos.
E.
Supervisión y monitoreo.
20. 
La presentación razonable requiere una representación fiel del efecto de las transacciones, otros eventos y condiciones de acuerdo con las definiciones y criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos establecidos en la Sección 2. De acuerdo con la NIIF para Pymes, se presume que la presentación razonable resulta de:
A.
El cumplimiento de la NIIF para las PYMES, con información adicional cuando necesario, por una entidad que tenga responsabilidad pública
B.
El cumplimiento de la NIIF para las PYME por parte de una entidad que tenga responsabilidad pública
C.
El cumplimiento de la Norma NIIF para las PYMES por parte de una entidad que no tiene responsabilidad pública
D.
El cumplimiento de la NIIF para las PYMES, con información adicional cuando es necesario, por una entidad que no tiene responsabilidad pública
21. 
Teniendo en cuenta las siguientes afirmaciones, identifique el tipo de riesgo. No se practican recuentos físicos de bienes de cambio.
A.
Riesgo de muestreo
B.
Riesgo inherente
C.
Riesgo de detección
D.
Riesgo de control
22. 
¿Cuáles de los siguientes sub grupos permite registrar los bienes y derechos que no se esperan convertir en dinero, consumirse o realizarse en el año?
A.
Pasivo No corriente
B.
Pasivo corriente
C.
Activo No corriente
D.
Activo corriente
23. 
Un dividendo declarado por una entidad antes de su final de año y pagadero a sus accionistas tres meses después del final del período de informe se clasifica como
A.
Un activo corriente
B.
Patrimonio
C.
Un pasivo no corriente
D.
Un pasivo corriente
24. 
¿Cuál es la fase de auditoría que consiste en determinar adecuada y razonablemente los procedimientos de auditoría que correspondan a aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán para que se cumpla la actividad en forma eficiente y efectiva?
A.
Informe
B.
Análisis del negocio
C.
Planificación
D.
Ejecución
25. 
dentifique el nivel en el que se aplica los siguientes casos: Que la operación de los procesos y programas se realicen correctamente.
A.
Directivo
B.
Operativo
C.
De mando
D.
Estratégico
26. 
La depreciación de los activos fijos se realizará de acuerdo a:
A.
La naturaleza de los bienes y a la duración de su vida útil
B.
La técnica contable, la naturaleza de los bienes y a la duración de su vida útil.
C.
La técnica contable, vida útil, la naturaleza de los bienes y dependiendo del bien
D.
La Naturaleza de los bienes y la técnica contable.
27. 
Nueva versión del Sistema de Estadística de Finanzas Públicas
A.
ASSUM CIMA
B.
RAIMONDI
C.
FMI
D.
IPSASB
28. 
Este documento es diseñado, redactado y revisado por el líder del equipo auditor asignado, y debe ser distribuido previo a la fecha establecida para la auditoria.
A.
Cronograma de actividades de la auditoría
B.
Informe de auditoría
C.
Manual de auditoría
D.
Plan de auditoría
29. 
Teniendo en cuenta las siguientes afirmaciones, identifique el tipo de riesgo. Los bienes de cambio están en depósitos con malas condiciones de seguridad.
A.
Riesgo de muestreo
B.
Riesgo de control
C.
Riesgo inherente
D.
Riesgo de detección
30. 
Cual es el porcentaje de retención de IVA, que los contribuyentes especiales deben retener por los servicios que prestan las compañías de aviación?
A.
30%
B.
70%
C.
20%
D.
No se realiza retención
31. 
Es el documento que recoge la evaluación general de los estados financieros. La afirmación anterior corresponde a:
A.
Carta de Compromiso
B.
Resultados específicos de auditoría
C.
El informe
D.
Programa de Auditoría
32. 
Identifique si la afirmación propuesta es verdadera o falsa: En la fase de planificación se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que se llevará a efecto.
A.
Verdadero
B.
Falso
33. 
Relacione según corresponda: Significa que el auditor no expresa ningún dictamen sobre los EEFF.
A.
DENEGADA
B.
CON SALVEDAD
C.
DESFAVORABLE
D.
OPINION
E.
FAVORABLE
F.
ALCANCE
34. 
Relacione según corresponda: El Auditor está de acuerdo con los estados financieros, pero con ciertas reservas.
A.
DENEGADA
B.
CON SALVEDAD
C.
DESFAVORABLE
D.
OPINION
E.
FAVORABLE
F.
ALCANCE
35. 
Relacione según corresponda: El auditor está en desacuerdo con los EEFF y afirma que no presentan adecuadamente la realidad económico financiera
A.
DENEGADA
B.
CON SALVEDAD
C.
DESFAVORABLE
D.
OPINION
E.
FAVORABLE
F.
ALCANCE
36. 
Relacione según corresponda: Expresa la opinión del auditor como profesional basándose en el examen que ha llevado a cabo de los EEFF.
A.
DENEGADA
B.
CON SALVEDAD
C.
DESFAVORABLE
D.
OPINION
E.
FAVORABLE
F.
ALCANCE
37. 
Relacione según corresponda: El auditor está de acuerdo, sin reservas, sobre la presentación y contenido de los EEFF.
A.
DENEGADA
B.
CON SALVEDAD
C.
DESFAVORABLE
D.
OPINION
E.
FAVORABLE
F.
ALCANCE
38. 
Relacione según corresponda: Sirve para identificar el tema del examen.
A.
DENEGADA
B.
CON SALVEDAD
C.
DESFAVORABLE
D.
OPINION
E.
FAVORABLE
F.
ALCANCE
39. 
UN CONTRIBUYENTE QUE ESTA INSCRIPTO EN LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA Y ESTA OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD SE LO CONTROLA POR LA SVCS
A.
Verdadero
B.
Falso
C.
D.
40. 
Aplicando la NIIF para Pymes, una entidad debe presentar partidas adicionales en un estado de situación financiera cuando:
A.
Dicha presentación sea requerida por las autoridades fiscales de la jurisdicción en la que opera la entidad
B.
Dicha presentación es una práctica generalmente aceptada en el sector en el que opera la entidad
C.
Dicha presentación sea pertinente para comprender la situación financiera de la entidad
41. 
En esta sección, se detalla el nombre del proceso o departamento que será verificado y quién es el responsable.
A.
Fijar lugar, fecha y tiempo de ejecución
B.
Identificar quién o qué proceso será auditado
C.
Establecer el objetivo
D.
Definir el alcance
42. 
Los criterios de reconocimiento determinan cuándo reconocer un elemento. La medición es el proceso de determinar los montos monetarios a los que medir una partida. Incertidumbres sobre el alcance de los flujos de efectivo futuros
A.
Sólo afectarán a la estimación del importe a partir del cual se medirá un elemento
B.
Sólo afectan la decisión sobre si reconocer una partida
C.
Podría afectar a las decisiones sobre el reconocimiento de un elemento y la medición de ese elemento
43. 
Cual es el porcentaje de retención de IVA, que los contribuyentes S.A. deben retener en contratos de construcción cuando pagan a otro contribuyente Ob. a Ll Cont.?
A.
20%
B.
30%
C.
10%
D.
70%
44. 
Deducciones generales de impuesto de a la renta.- En general con --------------- de determinar la base imponible sujeta a este impuesto se deducirán los------------- que se efectúen para obtener, mantener y ------------- los ingresos de fuente ecuatoriana
A.
El propósito - gastos - mejorar.
B.
El propósito - costos -mejorar.
C.
El Objetivo - gastos - maximizar
D.
La objeto -costos y gastos-mejorar.
45. 
Los costos fijos se caracterizan por:
A.
Son costos que permanecen constantes durante un periodo determinado, sin importar si cambia o no el volumen de producción.
B.
Son aquellos costos que se modifican o fluctúan en relación directa con el volumen de producción.
C.
Conocido porque está integrado por una parte fija y una variable.
D.
Son costos que la empresa no cancela salvo que sea expresamente necesario por disposición tributaria.
46. 
Una empresa aplica como base de asignación de los CIF el costo de mano de obra. Para un periodo presupuesto $ 5,000 en costos fijos indirectos y $7,000 de costos indirectos variables y estimo el costo de la mano de obra en $5,000. Calcule la tasa predeterminada de costos indirectos de fabricación.
A.
2.40
B.
1.00
C.
1.40
D.
1.15
47. 
Dentro de la auditoria interna el grado de “continuidad e intensidad” es:
A.
Laboral
B.
El trabajo es continuo y profundo
C.
Profesional y además civil y penal
D.
Es periódico, con intervalos y busca probar razonabilidad
48. 
Dentro del Impuesto al Valor Agregado.- Se considera que estas transferencias no son objeto del impuesto.-
A.
Colas, chicles y bombones
B.
Pan, azúcar, panela
C.
Los paquetes de turismo receptivo
D.
Adjudicaciones por herencia o por liquidación de sociedades
49. 
La NIIF para las PYMES exige que se divulgue información comparativa para la conciliación del número de acciones en circulación al principio y al final del período para cada clase de capital social.
A.
Verdadero
B.
Falso
50. 
El control interno es definido:
A.
Como un proceso, efectuado por la junta de directores de una entidad, gerencia y/o demás personal, diseñado para proporcionar una razonable seguridad con miras a la realización de objetivos.
B.
Como las políticas y procedimientos que ayudan a garantizar que se lleve a cabo la administración. Ello contribuye a garantizar que las acciones necesarias sean tomadas para direccionar el riesgo y ejecución de los objetivos de la entidad.
C.
Como el tono de una organización, influenciando en la gente la conciencia o conocimiento sentido del control
D.
Como el proceso administrativo para definición de objetivos, análisis de riesgos y administración del cambio, incluyendo sus vínculos y su relevancia con las actividades de negocio.