Crear
Son aquellos controles orientados a garantizar la protección de los activos y la validez de la información.
Comprenden la normativa y los procedimientos existentes en la entidad vinculados a la eficiencia operativa y al acatamiento de las políticas de la dirección, y normalmente solo influyen indirectamente en los registros contables.
Incluyen sistemas de autorización de operaciones, normas sobre segregación de funciones, manuales de procedimientos contables, controles físicos de los activos, entre otros.
Son aquellos controles orientados hacia la promoción de la eficiencia y a asegurar la adhesión a las disposiciones de la gerencia
Incluyen análisis estadísticos, controles de calidad, sistemas de información, revisiones analíticas, análisis comparativo de desviaciones.
Comprenden el plan de organización y el conjunto de métodos y procedimientos cuya misión es la salvaguarda de los bienes activos y la fiabilidad de los registros contables.